票券商內部控制及稽核制度實施辦法-第29條

會計師辦理第二十七條規定之查核時,有下列情形之一者,應立即通報主管機關:
一、票券金融公司於會計師查核過程中,拒絕提供所需之報表、憑證、帳冊、會議紀錄或對所詢事項拒絕提出說明。
二、因受客觀環境限制或不可抗力事由,致無法繼續辦理查核工作。
三、票券金融公司之會計或其他紀錄有虛偽或缺漏,且情節重大。
四、票券金融公司資產不足以抵償負債或財務顯著惡化。
五、有證據顯示對票券金融公司淨值有重大減損之虞之交易發生。
會計師應就前項第三款至第五款情形之查核結果,先行向主管機關提出摘要報告。